Aliquota marginale IRPEF

L'aliquota marginale IRPEF è l'aliquota dello scaglione in cui cade l'ultimo euro del tuo reddito imponibile: è quella che si applica a ogni euro di reddito in più.

L'IRPEF è progressiva: il reddito si divide in scaglioni e ogni scaglione ha la sua aliquota. Nel 2026 le aliquote sono queste (art. 11 TUIR, modificato dalla legge di bilancio 2026):

• 23% fino a 28.000 €;
• 33% oltre 28.000 e fino a 50.000 € (nel 2025 era il 35%);
• 43% oltre 50.000 €.

Ogni aliquota colpisce solo la parte di reddito che cade nel suo scaglione. L'aliquota marginale è quella dello scaglione più alto che raggiungi. Si riferisce all'imposta lorda, cioè prima delle detrazioni.

Aliquota marginale e aliquota media

L'aliquota media è il rapporto tra l'IRPEF lorda e il reddito imponibile: dice quanto pesa l'imposta, in media, su tutto il reddito. Nel primo scaglione coincide con la marginale; sopra i 28.000 € è sempre più bassa. Ecco il calcolo per un reddito imponibile di 60.000 € nel 2026:

L'aliquota media è il 30% (18.000 ÷ 60.000), la marginale il 43%: ogni euro guadagnato in più costa 43 centesimi di IRPEF, non 30.

Perché conta per scegliere la cedolare secca

Nel regime ordinario il reddito dell'affitto, di regola pari al 95% del canone (66,5% per il concordato nei comuni ad alta tensione abitativa), si somma agli altri redditi e paga l'IRPEF all'aliquota marginale, più le addizionali regionale e comunale. La cedolare secca applica invece un'aliquota fissa del 21% (10% per il canone concordato nei comuni previsti) su tutto il canone, e sostituisce anche addizionali, registro e bollo.

Con il reddito dell'esempio, un affitto di 800 € al mese porta 9.120 € di reddito in più: l'IRPEF sale da 18.000,00 € a 21.921,60 €, cioè 3.921,60 € in più, esattamente il 43% di 9.120 €. La cedolare sullo stesso canone costa 2.016,00 €. Più è alta l'aliquota marginale, più la cedolare tende a convenire; con il 23% la distanza si riduce e le detrazioni possono far pendere il confronto verso l'IRPEF.

Se il reddito aggiuntivo si divide tra due scaglioni, ogni parte paga la sua aliquota. Con 25.000 € di altri redditi, per esempio, dei 9.120 € dell'affitto 3.000 € restano al 23% e 6.120 € passano al 33%: l'IRPEF aumenta di 2.709,60 €. Il calcolatore cedolare secca o IRPEF fa questo conto in automatico; le altre variabili della scelta sono nella guida cedolare secca: quando conviene rispetto all'IRPEF.