Detrazione dell'affitto per gli inquilini nel 2026: quanto vale e come chiederla

Se vivi in affitto e il contratto è intestato a te, nel 2026 puoi avere diritto a una detrazione IRPEF, cioè uno sconto sull'imposta dovuta, che per un anno intero va da 150 € a 2.000 €. L'importo dipende dal tipo di contratto, dal reddito e dall'età. Spetta per la casa in cui abiti abitualmente e solo se il tuo reddito complessivo, cioè la somma dei tuoi redditi dell'anno, non supera 30.987,41 €. Di solito si chiede nella dichiarazione dei redditi e, se l'IRPEF non basta ad assorbirla, la parte in eccesso ti viene riconosciuta come credito.

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Quanto vale la detrazione nel 2026

Gli importi sono fissati dall'art. 16 del TUIR e nel 2026 non cambiano: il testo in vigore è lo stesso dal 2022. Tranne quella per i giovani, sono somme fisse, che non dipendono da quanto paghi di canone.

Oltre 30.987,41 € di reddito complessivo non spetta nessuna di queste detrazioni. Non si sommano tra loro: se rientri in più casi, scegli la più alta. Gli importi valgono per un anno intero e si riducono in proporzione ai giorni in cui la casa è stata la tua abitazione principale. Per esempio, con un concordato iniziato il 01/07/2026 e un reddito fino a 15.493,71 €, per il 2026 la detrazione è 495,80 € × 184/365 = 249,94 €.

I requisiti

• Un contratto di locazione intestato a te, stipulato secondo la legge sulle locazioni abitative (L. 431/1998), come il contratto 4+4 a canone libero o quello a canone concordato, che ha il canone entro le fasce dell'accordo territoriale.
• Il contratto registrato, il primo documento da conservare: come si registra lo spiega la guida sulla registrazione del contratto di affitto online.
• L'abitazione principale: per la legge è la casa in cui tu o i tuoi familiari dimorate abitualmente (art. 16, comma 1-quinquies, TUIR). Lo attesti con un'autocertificazione.
• Il reddito complessivo entro le soglie: non è lo stipendio netto, e per queste soglie si aggiungono anche i redditi tassati con la cedolare secca e quelli del regime forfettario delle partite IVA.

Se il contratto concordato è stato firmato senza l'assistenza delle associazioni di proprietari e inquilini ("non assistito"), per la detrazione più alta di regola serve anche l'attestazione di rispondenza all'accordo territoriale: chiedine una copia al proprietario.

Secondo l'Agenzia delle Entrate la detrazione è incompatibile con il contributo del fondo affitti e con altri contributi che ti sollevano dal costo del canone. Se il datore di lavoro ti rimborsa l'affitto con somme esenti (codici 96 e 97 della Certificazione Unica), le detrazioni a importo fisso spettano solo se il canone pagato supera il rimborso.

Canone concordato: detrazione più alta e canone più basso

Il concordato può convenire anche al proprietario, grazie alla cedolare secca al 10% e alle altre agevolazioni spiegate nella guida Canone concordato: conviene al proprietario? e nella sezione Tasse sull'affitto. Se è indeciso, il calcolatore Canone concordato o libero gli mostra quale contratto gli rende di più. A te, tra le detrazioni a importo fisso, il concordato dà quella più alta.

Se l'IRPEF non basta: la detrazione diventa un credito

Di regola la parte di una detrazione che supera l'IRPEF si perde. Le detrazioni della tabella fanno eccezione: in caso di incapienza, cioè quando superano l'imposta lorda (l'IRPEF prima delle detrazioni) già ridotta delle detrazioni per familiari a carico e per lavoro o pensione, la parte che non trova spazio ti viene riconosciuta come credito (art. 16, comma 1-sexies, TUIR).

Chi ha un reddito basso e non paga IRPEF grazie alle detrazioni per lavoro ottiene quindi comunque l'importo: nel 730 il credito può tradursi in un rimborso; nel modello Redditi la parte non utilizzata va nella colonna 2 del rigo RN12 e poi nel rigo RN31. Con soli redditi di lavoro dipendente, pensione o assimilati puoi chiedere detrazione e credito anche al datore di lavoro o all'ente pensionistico, che li riconosce con il conguaglio, cioè il ricalcolo delle imposte in busta paga, se gli consegni una dichiarazione con gli estremi di registrazione del contratto e i mesi di utilizzo (DM 11/02/2008).

Come chiederla nel 730 o nel modello Redditi

Nel modello 730/2026, usato quest'anno per i redditi del 2025, i dati vanno nel quadro E, sezione V, e l'importo lo calcola chi presta l'assistenza fiscale (CAF, professionista o datore di lavoro):

• rigo E71: in colonna 1 il codice 1 per i contratti della L. 431/1998, 2 per il concordato, 4 per i giovani; in colonna 2 i giorni di utilizzo come abitazione principale; in colonna 3 la percentuale (100 se il contratto è solo tuo, 50 se siete in due); in colonna 4, solo con il codice 4, il canone;
• rigo E72: lavoratori dipendenti trasferiti, con giorni e percentuale.

Nel modello Redditi Persone fisiche 2026 i righi sono RP71 e RP72, e la detrazione va nel rigo RN12. Se nell'anno cambi situazione, per esempio passi dal libero al concordato, si compila un quadro aggiuntivo per ogni codice e i giorni in totale non possono superare 365. Nel 730 precompilato controlla che la sezione V sia compilata e, se manca, aggiungila. Per i redditi del 2026 si useranno i modelli 2027: quando saranno disponibili, verifica che righi e codici non siano cambiati.

Casi particolari

Giovani under 31: il 20% del canone

Se hai tra 20 e 31 anni non compiuti e un reddito complessivo fino a 15.493,71 €, per i primi quattro anni dalla firma del contratto detrai il 20% del canone annuo, con un minimo di 991,60 € e un massimo di 2.000 €: spetta il minimo fino a un canone di 4.958 € all'anno (413,17 € al mese), il massimo da 10.000 € all'anno (833,33 € al mese). L'alloggio, intero o una sua porzione, deve diventare la tua residenza ed essere diverso dall'abitazione principale dei genitori.

I requisiti si controllano ogni anno. Il contratto va firmato prima dei 31 anni e la detrazione spetta fino all'anno in cui li compi, perché basta avere l'età richiesta per una parte dell'anno. Se firmi nel 2026 e compi 31 anni a marzo 2028, la detrazione spetta per il 2026, il 2027 e il 2028, non per il 2029. Se li compi il primo giorno dell'anno, per quell'anno non spetta.

Lavoratori dipendenti trasferiti per lavoro

Se sei un lavoratore dipendente e hai spostato la residenza nel comune in cui lavori, o in uno limitrofo, spettano 991,60 € o 495,80 € secondo il reddito. Il nuovo comune deve distare almeno 100 km dal precedente ed essere in un'altra regione: servono entrambe le condizioni. Va bene qualunque contratto di locazione e la detrazione spetta per i primi tre anni dal trasferimento: con la residenza spostata nel 2026, per il 2026, il 2027 e il 2028. Spetta anche a chi si trasferisce per un nuovo lavoro, non ai titolari di redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente; se smetti di essere dipendente, la perdi dall'anno successivo.

Studenti universitari fuori sede

Chi è iscritto a un corso di laurea in un'università che dista almeno 100 km dal comune di residenza, in un'altra provincia, ha una detrazione diversa, prevista dall'art. 15 del TUIR: il 19% dei canoni pagati, su un massimo di 2.633 € all'anno, cioè fino a 500,27 €. Basta che uno dei collegamenti, stradale o ferroviario, misurato sul percorso più breve, raggiunga i 100 km; l'alloggio deve essere nel comune dell'università o in uno limitrofo. Valgono i contratti della L. 431/1998, anche transitori o per un posto letto, e quelli di ospitalità con enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari legalmente riconosciuti, enti senza fine di lucro e cooperative. Sono esclusi la sublocazione e i corsi post laurea come master e dottorati.

Il canone va pagato con bonifico, carta o altro mezzo tracciabile; deposito cauzionale e spese condominiali comprese nel canone non contano. Se l'imposta non basta, la parte in eccesso si perde. Se lo studente è fiscalmente a carico, la detrazione spetta al familiare che paga; se chi la chiede ha un reddito complessivo oltre 120.000 €, si riduce fino ad azzerarsi a 240.000 €.

Le fonti ufficiali non chiariscono se si possa sommare alle detrazioni dell'art. 16: il divieto di cumulo della legge riguarda solo queste ultime tra loro. I requisiti sulla residenza, comunque, sono opposti: per i giovani l'alloggio deve essere la tua residenza, per i fuori sede l'università deve distare almeno 100 km dal comune di residenza.

Contratto cointestato

Con un contratto intestato a più persone la detrazione si divide tra gli intestatari e ciascuno applica le soglie al proprio reddito. In un concordato intestato a due persone, chi ha un reddito fino a 15.493,71 € detrae 247,90 €, metà di 495,80 €; chi è nella fascia successiva 123,95 €, metà di 247,90 €. Chi ha IRPEF sufficiente non può prendere anche la quota dell'altro, che riceve comunque la sua parte come credito (Circolare 34/E/2008). Nella detrazione per i giovani solo chi ha l'età richiesta detrae la propria quota; in quella per i trasferiti si divide tra gli intestatari che sono lavoratori dipendenti e rispettano la distanza.